Ниже представлено руководство по проведению регламентированного самостоятельного аудита базы 1С, переработанное с учетом профессиональной бухгалтерской терминологии и требований законодательства РК.
Регламент самостоятельной проверки учетных данных в ИС «1С:Предприятие»
Целью данного аудита является минимизация рисков искажения финансовой и налоговой отчетности. Согласно п. 3 ст. 190 НК РК, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета, поэтому корректность проводок напрямую влияет на правильность исчисления налогов.
1. Мониторинг денежных средств (Счета группы 1000)
- Счет 1010 (Касса): Формирование отчета «Анализ счета по датам». В соответствии с Приказом МФ РК №241, отрицательное сальдо на конец дня не допускается. Наличие «красноты» в кассе рассматривается как искажение финансовой отчетности, что влечет административную ответственность по ст. 239 КоАП РК (штраф до 500 МРП для крупного бизнеса).
- Счет 1022 (Конвертация): На транзитном счете не должно быть входящего и исходящего сальдо, за исключением временных лагов по операциям с корпоративными картами (3-4 дня).
- Принцип достоверности: В анализе счетов 1010, 1030, 1040 должна отсутствовать прямая корреспонденция со счетами расходов (7110, 7210). Все оплаты, включая банковские комиссии, должны отражаться через счета контрагентов (группа 3300) для корректного формирования Декларации по НДС и соблюдения аудиторского следа.
2. Расчеты с подотчетными лицами (Счета 1251, 1253)
Необходимо исключить наличие кредитового сальдо в карточках счетов. Ситуация, при которой сотрудник кредитует организацию, должна быть исключительной. При проверке Авансовых отчетов контролируйте:
- Соответствие формы документа требованиям МФ РК (обязательное указание количества приложенных документов и назначения командировки).
- Наличие первичных документов (чеков, билетов), подтверждающих фактически понесенные расходы.
3. Учет ТМЗ и Основных средств (Счета 1300, 2400)
- Счета 1310, 1330: Контроль отсутствия суммовых остатков при нулевом количестве. Для устранения ошибок рекомендуется проведение групповой обработки документов и восстановление последовательности проведения ТМЗ.
- Счет 2410 (ОС): Формирование «Анализа субконто» по ОС для проверки начисления амортизации. Отсутствие регламентной операции по амортизации часто вызвано ошибками в документе «Принятие к учету» или некорректным указанием счетов учета. Это ведет к завышению прибыли на счете 5610 и неверному расчету КПН.
4. Налоговый учет и сверка с Лицевыми счетами
- НДС (Счета 1421, 3130): На конец квартала (кроме 4-го) на счете 1421 не должно быть остатков. Данные по бухгалтерскому счету 3130 должны быть идентичны данным налогового лицевого счета 105101 и формы 300.00.
- Зарплатные налоги (Счет 3350): Проверка равенства кредитовых оборотов счета 3350 и итоговых строк налоговой формы 200.00 (строки 200.001.01-IV).
- Налоги на имущество, транспорт и землю: Начисления должны производиться строго в отчетном периоде (2020 год) на основании объектов налогообложения.
5. Валютные операции и курсовые разницы
- Счета авансов (1710, 3510): В соответствии с МСФО, авансы являются немонетарными статьями и не подлежат переоценке. В настройках 1С необходимо установить способ признания курсовой разницы «Не рассчитывать».
- Контрагенты: Не допускается одновременное наличие дебетового и кредитового сальдо по одному и тому же договору контрагента. Это приводит к некорректному расчету курсовых разниц и искажению финансового результата.
6. Справочник затрат и финальные процедуры
- Классификация расходов: Исключите использование статей «Прочие» или «Без комментария». Каждая статья затрат в 1С должна иметь четкую привязку к строкам Декларации по КПН (форма 100.00).
- Завершение: Обязательное использование встроенного механизма «Экспресс-проверка ведения учета». Программа автоматически выявит ошибки в учетной политике, кассовых операциях и регламентных операциях по НДС.
Заключение: Регулярный внутренний аудит позволяет трансформировать учет из «заросшего поля» в упорядоченную систему, обеспечивающую прозрачность бизнеса и безопасность перед налоговыми органами.
Хотите проверить годовой учет системно, а не точечно?
На курсе «Годовой отчет за 60 минут и сверка с формой 300.00» разбираем подготовку базы к отчетности, проверку ОСВ, НДС, форму 300.00, сверки, ошибки в 1С и налоговые риски — на практических примерах. 📊
👉 Посмотреть программу курса
На курсе «Годовой отчет за 60 минут и сверка с формой 300.00» разбираем подготовку базы к отчетности, проверку ОСВ, НДС, форму 300.00, сверки, ошибки в 1С и налоговые риски — на практических примерах. 📊
👉 Посмотреть программу курса