Блог школы «Коломейцева-Инфо»
2026-07-28 13:13 Импорт и экспорт: учет и налоги

Импорт товаров из стран ЕАЭС в «1С:Бухгалтерия 8.3 для Казахстана»: пошаговая инструкция

Импорт товаров из стран ЕАЭС в «1С:Бухгалтерия 8.3 для Казахстана»: пошаговая инструкция

Внутри Евразийского экономического союза действует свободное перемещение товаров без таможенного оформления и пошлин. При этом импортер обязан правильно оформить СНТ, исчислить и уплатить косвенные налоги, представить форму 328.00, отразить поступление в 1С и обеспечить прослеживаемость товара.
К странам ЕАЭС относятся: Казахстан, Россия, Беларусь, Армения и Киргизия.

1. Пошаговый алгоритм импорта из ЕАЭС

Шаг 1. Договор, валютный контроль и коды товаров

До ввоза товара необходимо оформить внешнеторговый контракт, инвойс и спецификации. Если сумма договора превышает 50 000 долларов США, контракт регистрируется в обслуживающем банке с присвоением учетного номера контракта — УНК.
Импортеру также необходимо получить коды NTIN в Национальном каталоге товаров для всех ввозимых позиций. Для импортеров и отечественных производителей внедрение требований НКТ предусмотрено до 1 марта 2026 года.
Дополнительно следует проверить, не относится ли товар к продукции, требующей лицензий, сертификатов, ветеринарных или санитарных документов, экспортного контроля либо обязательной маркировки.

Шаг 2. Оформление СНТ

Первичная сопроводительная накладная на товары выписывается импортером в ИС ЭСФ до пересечения грузом границы Казахстана. СНТ можно оформить в валюте инвойса или в тенге.
  • При автомобильной перевозке инспектор ОГД подтверждает пересечение границы по номеру СНТ.
  • После получения и проверки товара импортер подтверждает СНТ в ИС ЭСФ.
  • Срок подтверждения — не позднее 20 рабочих дней с даты регистрации СНТ.

Шаг 3. Оприходование товара в 1С

В «1С:Бухгалтерия для Казахстана» создается документ «Поступление ТМЗ и услуг» с видом операции «Импорт».
  • Контрагент: поставщик из страны ЕАЭС с правильно указанной страной резидентства.
  • Валюта: валюта договора или инвойса.
  • Основание: контракт, инвойс, спецификация, транспортные и приемочные документы.
  • Курс: определяется с учетом правил МСФО (IAS) 21.
Если поставщику перечислялись авансы, стоимость товара формируется по курсам на даты авансов. Авансы являются немонетарной статьей и не переоцениваются на дату поступления товара.

Шаг 4. Форма 328.00

На основании документа поступления в 1С формируется «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» — форма 328.00.
  • Срок представления: до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товара на учет.
  • Налоговая база: стоимость приобретения товаров.
  • НДС: в материалах статьи для 2026 года используется ставка 16%.
  • Акцизы: исчисляются дополнительно, если товар относится к подакцизным.
Если товар подпадает под метод зачета, соответствующие сведения отражаются в форме 328.00 и декларации 300.00.

Шаг 5. Уплата налогов

НДС и акцизы уплачиваются до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товара на учет. После проверки налоговый орган подтверждает уплату, и НДС можно отнести в зачет в форме 300.00.

Шаг 6. Сопоставление СНТ и формы 328.00

После подтверждения формы 328.00 необходимо выполнить сопоставление СНТ и ФНО 328.00 в ИС ЭСФ.
  1. Открыть модуль «СНТ».
  2. Выбрать раздел «Сопоставление СНТ и ФНО 328.00».
  3. Связать позиции СНТ с подтвержденным заявлением.
Сопоставление выполняется в течение 10 рабочих дней после подтверждения налоговым органом уплаты налогов. Процедура необходима для корректного формирования источника происхождения товара и дальнейшей выписки ЭСФ.

Шаг 7. Статистическая и банковская отчетность

  • Отчет 1-ТС: представляется в статистику до 20-го числа месяца, следующего за отчетным.
  • Отчетность в Нацбанк: подается по контрактам, которым присвоен УНК, с учетом установленной периодичности.

2. Коды NTIN и XTIN

Что такое NTIN

NTIN — уникальный 13-значный цифровой идентификатор товара в Национальном каталоге товаров. Код начинается с цифр «02» и используется в ЭСФ, СНТ, таможенных документах и на Виртуальном складе.
Для получения кода необходимо зарегистрироваться в НКТ с помощью ЭЦП первого руководителя и подать сведения о товаре:
  • наименование и товарный знак;
  • производитель и страна происхождения;
  • технические характеристики;
  • данные об упаковке и единицах измерения.
Заявка может подаваться вручную или массово через Excel. В материалах статьи указаны сроки модерации: до 3 рабочих дней для торговли и до 10 рабочих дней для государственных закупок.

Временный код XTIN

Если товар еще не зарегистрирован в НКТ, допускается временный код XTIN. Он состоит из 13 цифр и начинается с «004».
  • Код указывается в поле «Код товара» в ИС ЭСФ, СНТ и на Виртуальном складе.
  • Для остатков без кода используется форма «Редактирование данных» в разделе «Остатки товаров».
  • При необходимости срок действия XTIN можно продлить еще на один месяц.
  • XTIN нельзя использовать, если товару уже присвоен постоянный NTIN.
Ответственность: согласно предоставленным материалам, в период опытной эксплуатации НКТ отдельные штрафы за отсутствие карточки товара или кода NTIN не предусмотрены. Отсутствие кода само по себе не лишает права на зачет НДС по ЭСФ.

3. Практический пример: несколько авансов в разной валюте

Компания приобрела товар стоимостью 50 000 российских рублей.
  • 10 февраля 2026 года перечислен аванс 10 000 рублей по курсу 5,28 тенге.
  • 14 февраля 2026 года перечислен аванс 40 000 рублей по курсу 5,44 тенге.
  • 28 февраля товар получен. Курс на дату поступления — 5,77 тенге.
Расчет стоимости товара:
10 000 × 5,28 = 52 800 тенге
40 000 × 5,44 = 217 600 тенге
Итого: 270 400 тенге.
Курс на дату получения товара не применяется к уже перечисленным авансам. Поэтому в бухгалтерском учете товар отражается по стоимости 270 400 тенге.

4. Налогообложение импорта в Казахстан

ПоказательИмпорт из ЕАЭСИмпорт из третьих стран
Таможенное оформление
Не применяется
Обязательно
Таможенные пошлины
Не уплачиваются
Уплачиваются по ставкам ТН ВЭД
Налоговая база по НДС
Стоимость приобретения
Таможенная стоимость, пошлины и сборы
Срок уплаты НДС
До 20-го числа следующего месяца
До или при подаче таможенной декларации
Основной документ
Форма 328.00
Декларация на товары
При импорте также могут возникать:
  • акцизы по подакцизным товарам;
  • утилизационный платеж;
  • обязательства по маркировке;
  • минимальный уровень цен для отдельных категорий товаров;
  • требования санитарного, ветеринарного и экспортного контроля.

Метод зачета

Для отдельных видов оборудования, сельхозтехники, племенных животных и других товаров, производство которых отсутствует в Казахстане, может применяться уплата НДС методом зачета. Налог отражается одновременно в начислении и зачете без фактического перечисления денежных средств.

Освобождение от НДС

Полное освобождение может применяться, в частности, к гуманитарной помощи, дипломатическим грузам, отдельным лекарственным средствам, космическому оборудованию, инвестиционному золоту, отдельным инвестиционным проектам, реимпорту, временно ввозимому оборудованию и товарам для гарантийного ремонта.
Право на освобождение подтверждается документами и отражается в форме 328.00 либо таможенной декларации.

5. Экспорт из Казахстана в Россию и другие страны ЕАЭС

Вывоз товара из Казахстана в Россию является экспортом в страну ЕАЭС. Таможенное оформление и пошлины не применяются, но требуется налоговое, статистическое и банковское сопровождение.

НДС по ставке 0%

Для подтверждения нулевой ставки экспортер должен в течение 180 календарных дней собрать пакет документов:
  • договор или контракт;
  • товаросопроводительные документы;
  • заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — форму 328.00, подтвержденную налоговым органом страны покупателя.
Если подтверждение не получено в установленный срок, экспортер обязан начислить НДС по общеустановленной ставке.

СНТ и ЭСФ

  • СНТ выписывается до начала перемещения или отгрузки.
  • ЭСФ при экспорте в ЕАЭС выписывается не позднее 20 календарных дней после даты оборота.
  • В документах указывается признак происхождения товара.
  • Для операций по ставке 0% допускается оформление документов в иностранной валюте.

Валютный контроль

Контракт свыше 50 000 долларов США регистрируется в банке с присвоением УНК. Экспортер обязан обеспечить поступление валютной выручки в установленные сроки.

6. Перечень изъятий ВТО

В перечень изъятий ВТО входят товары, по которым Казахстан применяет пониженные импортные пошлины по сравнению с Единым таможенным тарифом ЕАЭС.
В материалах статьи приведены примеры таких категорий:
  • мясо и мясные продукты;
  • живые животные;
  • рыба и морепродукты;
  • отдельные сельскохозяйственные товары;
  • возвратная тара и иные товары по специальным кодам ТН ВЭД.
Важно: товар, ввезенный в Казахстан по пониженным ставкам ВТО, нельзя вывозить в другие страны ЕАЭС. Для последующего экспорта необходимо первоначально оформить импорт по ставкам Единого таможенного тарифа.

7. Документы для подтверждения нулевой ставки НДС

Экспорт в страны ЕАЭС

  • контракт на поставку;
  • подтвержденная форма 328.00 от покупателя;
  • копии транспортных и товаросопроводительных документов.

Экспорт в третьи страны

  • контракт;
  • декларация на товары с подтверждением фактического вывоза;
  • CMR, ТТН, железнодорожная или авиационная накладная, коносамент — в зависимости от транспорта.

8. Возврат превышения НДС при экспорте

Экспортер вправе требовать возврат превышения НДС, если сумма налога в зачете превышает начисленный НДС.
При рассмотрении требования налоговые органы проверяют:
  • подтверждение экспорта;
  • поступление валютной выручки;
  • долю экспортного оборота;
  • цепочку поставщиков по аналитическому отчету «Пирамида»;
  • правильность отражения требования в форме 300.00.
В материалах статьи указаны два порядка возврата: упрощенный — до 15 рабочих дней для отдельных категорий налогоплательщиков, и возврат после тематической проверки — до 55 рабочих дней.

9. Утилизационный платеж

Утилизационный платеж является отдельным экологическим обязательством и не заменяет НДС или таможенные платежи.

Товары и упаковка

Формула:
масса товара × МРП × коэффициент.
В примерах статьи для 2026 года используется МРП 4 325 тенге. Для полимерной упаковки при массе 533,5 и коэффициенте 1,4 расчет составляет:
533,5 × 4 325 × 1,4 = 3 230 342,5 тенге.

Автотранспорт и сельхозтехника

Формула:
базовая ставка × коэффициент.
Для транспорта базовая ставка составляет 50 МРП. Например, при коэффициенте 11,5:
50 × 4 325 × 11,5 = 2 486 875 тенге.
Для транспорта с электродвигателем в материалах статьи указан коэффициент 0.

10. Основные изменения 2026 года

  • Стандартная ставка НДС при импорте — 16%.
  • Для отдельных лекарств и медицинских изделий с 2026 года применяется ставка 5%, а с 2027 года — 10%.
  • Порог обязательной постановки на учет по НДС — 43 250 000 тенге.
  • Коды NTIN становятся обязательными для импортеров и производителей с 1 марта 2026 года.
  • Промышленная эксплуатация НКТ запланирована на июль 2026 года.
  • Минимальные уровни цен для отдельных импортируемых товаров обновляются ежеквартально.
  • Для дорогостоящих автомобилей, судов и воздушных судов предусмотрен акциз 10% от стоимости при превышении установленных порогов.

Акциз на товары роскоши

  • Легковые автомобили: стоимость от 18 000 МРП.
  • Суда и воздушные суда: стоимость от 24 000 МРП.
  • Ставка: 10% от стоимости приобретения.

11. Итоговый чек-лист импортера

  1. Заключить договор, оформить инвойс и спецификацию.
  2. При необходимости получить УНК в банке.
  3. Получить NTIN или временный XTIN.
  4. Проверить разрешительные документы, маркировку и ограничения.
  5. Выписать СНТ до пересечения границы.
  6. Принять товар и подтвердить СНТ.
  7. Оформить поступление в 1С с видом операции «Импорт».
  8. Сформировать и представить форму 328.00.
  9. Уплатить НДС и акцизы до 20-го числа.
  10. Сопоставить СНТ и форму 328.00.
  11. Сдать отчет 1-ТС и отчетность по валютному контракту.
Вывод: правильная последовательность действий — от регистрации товара в НКТ до сопоставления СНТ и формы 328.00 — помогает обеспечить корректный учет, зачет НДС и прослеживаемость импортированных товаров.
Материал сокращен и структурирован без добавления новых сведений.