Налогообложение при импорте товаров в Казахстан в 2026 году зависит от того, из какой страны ввозится товар: из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) или из «третьих» стран.
1. Основные налоги и платежи
При ввозе товаров импортеры сталкиваются со следующими обязательствами:
- НДС на импорт: Стандартная ставка в 2026 году составляет 16%.
- Существуют льготные ставки: с 1 января 2026 года — 5%, с 1 января 2027 года — 10% для лекарственных средств, медицинских изделий и услуг.
- Для определенных категорий (оборудование, сельхозтехника, племенные животные), не производимых в РК, может применяться метод зачета, когда НДС отражается в декларации без фактической уплаты.
- Акцизы: Уплачиваются только по подакцизным товарам (спирт, алкоголь, табак, бензин, некоторые легковые авто и суда). Сумма акциза включается в налоговую базу для расчета НДС.
- Таможенные пошлины и сборы: Применяются только при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС.
- Утилизационный платеж (РОП): Экологическое обязательство по автомобилям, шинам, аккумуляторам, электронике и упаковке. Он не связан с таможенными пошлинами или НДС.
2. Импорт из стран ЕАЭС (Россия, Беларусь, Армения, Киргизия)
Внутри союза действует свободное перемещение товаров без таможенного оформления и пошлин.
- Механизм уплаты: Применяется принцип страны назначения — НДС платит казахстанский покупатель.
- Налоговая база: Определяется на основе стоимости приобретения товаров по договору.
- Отчетность и сроки: Импортер обязан до 20-го числа месяца, следующего за ввозом:
- Уплатить НДС и акцизы в бюджет.
- Представить в налоговый орган форму 328.00 (Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов).
- Минимальный уровень цен (МУЦ): Для некоторых товаров (мука, пшеница, алкоголь, овощи и др.) государство устанавливает минимальные цены. Если контрактная цена ниже МУЦ, налог рассчитывается исходя из установленного государством минимума.
3. Импорт из третьих стран
Товары проходят полное таможенное оформление.
- Налоговая база: Включает таможенную стоимость товара + таможенные пошлины + таможенные сборы.
- Срок уплаты: Налоги и пошлины уплачиваются до или в момент подачи таможенной декларации для выпуска товара в свободное обращение.
- Изменение срока уплаты: Для товаров, предназначенных для переработки (если производство отсутствует в РК), возможна отсрочка по уплате НДС на срок до 12 месяцев.
4. Освобождение от налогов
Законодательством предусмотрены случаи полного освобождения импорта от НДС:
- Гуманитарная помощь и дипломатические грузы.
- Товары для космической деятельности.
- Импорт сырья для производства транспортных средств и сельхозтехники в рамках специальных инвестконтрактов.
- Временный ввоз оборудования для выставок или строительства (до 2 лет) может давать полное или частичное освобождение.
Важно: Для подтверждения права на зачет уплаченного НДС плательщикам необходимо делать соответствующую отметку в ИС ЭСФ до представления декларации по НДС.
Хотите разобраться в импорте и экспорте без пробелов?
На курсе по импорту и экспорту разбираем весь путь ВЭД на практике: документы, СНТ и ЭСФ, НДС, форму 328.00, валютный контроль, УНК, учет в 1С и типичные ошибки бухгалтера.
👉 Посмотреть программу курса
На курсе по импорту и экспорту разбираем весь путь ВЭД на практике: документы, СНТ и ЭСФ, НДС, форму 328.00, валютный контроль, УНК, учет в 1С и типичные ошибки бухгалтера.
👉 Посмотреть программу курса