Отражение НДС по операциям финансового лизинга в 1С зависит от вашей роли в сделке — являетесь ли вы лизингополучателем или лизингодателем. Ниже представлена пошаговая инструкция на основе предоставленных материалов.
1. Учет у лизингополучателя (ЛП)
Лизингополучатель принимает НДС в зачет постепенно, по мере получения электронных счетов-фактур (ЭСФ) от лизингодателя согласно графику платежей.
Шаг 1: Отражение поступления предмета лизинга
- Используется документ «Поступление ТМЗ и услуг» (вид операции: Основные средства).
- В настройках «Цены и валюта» необходимо выбрать тип НДС: «НДС (в т.ч. отложенный)».
- Проводки:
- Дт 2410 (ОС) — Кт 4150 (Долгосрочная задолженность): на стоимость актива без НДС.
- Дт 1422 (НДС отложенный) — Кт 4150: на всю сумму НДС по договору.
Шаг 2: Признание краткосрочных обязательств Для переноса части долга, подлежащей оплате в текущем периоде (согласно графику), используется один из вариантов:
- Вариант 1: Документ «Корректировка долга» (взаимозачет). Проводка: Дт 4150 — Кт 3370.
- Вариант 2: Документ «Поступление ТМЗ и услуг» (Услуги), где в качестве счета затрат указывается 4150, а счет расчетов — 3370.
Шаг 3: Отнесение НДС в зачет (по мере получения ЭСФ)
- Когда лизингодатель выставляет очередной ЭСФ на платеж, используется документ «Регистрация прочих операций в целях НДС», созданный на основании самого первого документа поступления ОС.
- Проводка: Дт 1421 (НДС к зачету) — Кт 1422 (НДС отложенный).
2. Учет у лизингодателя (ЛД)
Лизингодатель признает оборот по реализации и начисляет НДС поэтапно, в соответствии с графиком лизинговых платежей.
Шаг 1: Приобретение имущества для лизинга
- Объект обычно приходуется как товар, так как не предназначен для использования в собственной деятельности.
- Проводки:
- Дт 1330 (Товары) — Кт 3310: стоимость без НДС.
- Дт 1421 (НДС в зачет) — Кт 3310: на основании ЭСФ поставщика.
Шаг 2: Передача предмета лизинга клиенту
- Оформляется накладная и акт приема-передачи на всю стоимость.
- Проводки:
- Дт 2160 (Дебиторская задолженность по аренде) — Кт 6010 (Доход от реализации): на стоимость без НДС.
- Дт 2160 — Кт 3131 (или 4450) «НДС к начислению в будущих периодах»: на всю сумму НДС по сделке.
- Дт 7010/7410 (Себестоимость) — Кт 1330: списание себестоимости товара.
Шаг 3: Начисление платежей и выписка ЭСФ
- При наступлении срока платежа по графику выписывается ЭСФ.
- Проводка по НДС: Дт 3131/4450 — Кт 3130 (НДС к уплате): на сумму НДС текущего платежа.
Важные нюансы оформления ЭСФ в 1С
- Категории сторон: В разделе B ЭСФ поставщик отмечает категорию «Лизингодатель», в разделе C получатель отмечает «Лизингополучатель».
- Признак происхождения: В первоначальном ЭСФ (на передачу) указывается признак «1»–«5», в последующих ежемесячных ЭСФ на основной долг — признак «6» (как услуга).
- Вознаграждение: ЭСФ на вознаграждение выписывается отдельно по итогам квартала (не позднее 20 числа следующего месяца).
- Метод зачета при импорте: Если НДС уплачивается методом зачета, он отражается в декларации (форма 300.00) одновременно в начислении и зачете. С 2026 года для этого заполняется приложение 300.03.
Хотите разобраться в лизинге глубже?
На практическом курсе по учету и налогообложению лизинга в РК разбираем бухгалтерский учет у лизингодателя и лизингополучателя, проводки и оформление в 1С, ЭСФ, льготы по НДС и КПН, импорт методом зачета, форму 328.00, возвратный и вторичный лизинг.
👉 Посмотреть программу курса
На практическом курсе по учету и налогообложению лизинга в РК разбираем бухгалтерский учет у лизингодателя и лизингополучателя, проводки и оформление в 1С, ЭСФ, льготы по НДС и КПН, импорт методом зачета, форму 328.00, возвратный и вторичный лизинг.
👉 Посмотреть программу курса