Ведение учета при торговле на маркетплейсах требует правильной юридической квалификации договоров, настройки документооборота и корректного отражения операций в бухгалтерских программах.
1. Регистрация и начало работы: Для законной торговли вам необходимо добавить код ОКЭД 47910 («Розничная торговля путем заказа товаров по почте или через сеть Интернет»), а также дополнительные коды, например 53200 (курьерская деятельность) или 52102 (складирование), через портал e-license.kz. Не позднее чем за 3 рабочих дня до начала деятельности необходимо подать электронное уведомление в налоговые органы.
2. Квалификация договоров и выписка ЭСФ: Договоры с маркетплейсами (Wildberries, Ozon, Kaspi) являются смешанными (включают элементы агентского договора). Право собственности на товар к площадке не переходит, она лишь выступает агентом за вознаграждение.
Из этого вытекают главные правила документооборота:
3. Первичная документация и расчет доходов: Даже если вы применяете СНР по упрощенной декларации и отмечаете, что «не ведете бухучет», закон обязывает вас иметь все первичные документы на закуп товаров (накладные, чеки) и вести подробные налоговые регистры. При расчете налогов в ваш совокупный доход включается вся стоимость проданного товара, включая удержанную комиссию маркетплейса. Если вы работаете с иностранными площадками (Ozon, Wildberries), каждую их услугу (фулфилмент, логистика, обработка излишков) необходимо анализировать отдельно для исчисления НДС за нерезидента и КПН у источника выплаты.
4. Отражение в бухгалтерском учете (на примере 1С): Учет в 1С ведется через функционал «Комиссионная торговля» (продажа через комиссионеров/агентов). Для автоматизации синхронизации остатков, цен и выгрузки отчетов используются специальные интеграции с маркетплейсами по API.
Типовые бухгалтерские проводки выглядят следующим образом:
1. Регистрация и начало работы: Для законной торговли вам необходимо добавить код ОКЭД 47910 («Розничная торговля путем заказа товаров по почте или через сеть Интернет»), а также дополнительные коды, например 53200 (курьерская деятельность) или 52102 (складирование), через портал e-license.kz. Не позднее чем за 3 рабочих дня до начала деятельности необходимо подать электронное уведомление в налоговые органы.
2. Квалификация договоров и выписка ЭСФ: Договоры с маркетплейсами (Wildberries, Ozon, Kaspi) являются смешанными (включают элементы агентского договора). Право собственности на товар к площадке не переходит, она лишь выступает агентом за вознаграждение.
Из этого вытекают главные правила документооборота:
- ЭСФ выписывает продавец (ИП/ТОО РК) на конечного покупателя (физлицо).
- Маркетплейс выставляет вам АВР (акт выполненных работ) и ЭСФ на сумму своей комиссии и услуг (доставка, продвижение), удерживая эти деньги из вашей выручки.
- Исключения по выписке ЭСФ физлицам: ЭСФ можно не выписывать, если оплата получена через POS-терминал, QR-код или электронными деньгами, а также при реализации товаров не из Перечня изъятий (с признаками происхождения 3, 4, 5).
- Реализация в РФ (для российских площадок): При продаже физлицу в РФ выписывается ЭСФ со ставкой НДС 16%, так как физлицо-нерезидент не предоставит заявление о ввозе товара.
- Ситуация "Выкуп товара": Если маркетплейс присылает вам официальное «Уведомление о выкупе», агентский договор прекращается, и собственником товара становится сама площадка. В этом случае вы обязаны выписать ЭСФ на сам маркетплейс как на юрлицо.
3. Первичная документация и расчет доходов: Даже если вы применяете СНР по упрощенной декларации и отмечаете, что «не ведете бухучет», закон обязывает вас иметь все первичные документы на закуп товаров (накладные, чеки) и вести подробные налоговые регистры. При расчете налогов в ваш совокупный доход включается вся стоимость проданного товара, включая удержанную комиссию маркетплейса. Если вы работаете с иностранными площадками (Ozon, Wildberries), каждую их услугу (фулфилмент, логистика, обработка излишков) необходимо анализировать отдельно для исчисления НДС за нерезидента и КПН у источника выплаты.
4. Отражение в бухгалтерском учете (на примере 1С): Учет в 1С ведется через функционал «Комиссионная торговля» (продажа через комиссионеров/агентов). Для автоматизации синхронизации остатков, цен и выгрузки отчетов используются специальные интеграции с маркетплейсами по API.
Типовые бухгалтерские проводки выглядят следующим образом:
- Дт 1210 (Покупатель ФЛ) – Кт 6010 (Доход): Отражена реализация товара.
- Дт 7010 (Себестоимость) – Кт 1330 (Товары): Списана себестоимость проданного товара.
- Дт 1274 (Маркетплейс/Агент) – Кт 1210 (Покупатель ФЛ): Задолженность переведена на агента.
- Дт 7110 (Расходы по реализации) – Кт 3310 (Маркетплейс/Агент): Выставлен АВР от маркетплейса на сумму комиссии.
- Дт 3310 – Кт 1274: Проведен взаимозачет долгов с маркетплейсом.
- Дт 1030 (Денежные средства) – Кт 1274: Поступила оплата на ваш расчетный счет за минусом комиссии маркетплейса.