Налоговые риски в документах:
что видит инспектор и не замечает бизнес

Какие сведения проверяющий может увидеть до запроса документов: отчетность, ЭСФ, ККМ, товарные и государственные данные.

Почему договор, акт, оплата и ЭСФ по отдельности подтверждают только часть операции.

Семь звеньев доказательной цепочки: деловая цель → договор → задание → исполнение → передача результата → оплата и учет → отчетность.

Три уровня анализа: форма документа, фактическое исполнение и налоговый результат.

Что относится к учетной документации и почему проверяется не один лист, а вся система.

Мини-практика: выбрать одну существенную сделку и отметить знаком «?» те звенья цепочки, подтверждение которых нельзя найти за три минуты.

1. Размытый предмет.
В договоре нет конкретной задачи, объема, результата и способа приемки.

2. Даты.
Договор, акт, отчет, ЭСФ и платеж формируют противоречивую хронологию.

3. Цена не объясняет объем.
Невозможно понять, как результат превратился в стоимость.

4. Подписант.
Не подтверждены полномочия или использован устаревший шаблон.

5. Пустой акт.
Формула «услуги оказаны» не раскрывает фактический результат.

6. Товарный след.
Не видны маршрут, перевозка, приемка, хранение или использование товара.

7. Логика оплаты.
Фактические расчеты не соответствуют условиям или не имеют понятного основания.

8. Разрыв в ЭСФ.
Предмет, дата оборота, количество, стоимость или НДС расходятся с первичкой.

9. Учет не равен отчетности.
Периоды, остатки и налоговые формы не складываются в одну картину.

10. Субподряд.
Не видно, кто выполнил конкретную часть работ и как собран итоговый результат.

11. Ресурсы.
Объем сделки не объяснен персоналом, транспортом, оборудованием или внешними исполнителями.

12. Поздние правки.
Документы массово меняются после запроса, а исходные версии и основания не сохраняются.